Por qué no conviene hacerlo solo
«En Baleares no se paga sucesiones» es una idea a medias. Hay que declarar en plazo, valorar bien los inmuebles y aplicar correctamente la bonificación. Un error en la valoración puede provocar una comprobación de la ATIB, y un retraso, recargos. Además, la bonificación no evita la plusvalía municipal ni el IRPF si después se vende.
Los grupos de parentesco
| Grupo | Quiénes | Tributación en Baleares |
|---|---|---|
| I | Descendientes y adoptados menores de 21 años | Bonificación del 100 % |
| II | Descendientes de 21 años o más, cónyuge, ascendientes | Bonificación del 100 % |
| III | Hermanos, sobrinos, tíos, ascendientes y descendientes por afinidad | Tributan, con bonificaciones parciales en ciertos casos |
| IV | Primos y personas sin parentesco | Tributan sin esas bonificaciones |
La bonificación del 100 % para los grupos I y II está en el artículo 36 del texto refundido de tributos cedidos de las Illes Balears, en la redacción dada por el Decreto Ley 4/2023, y alcanza también a los pactos sucesorios. Las parejas estables inscritas conforme a la ley balear se equiparan al cónyuge a estos efectos.
Cómo se calcula
- Se suman los bienes del fallecido que recibe cada heredero.
- Se restan deudas y gastos deducibles.
- Se aplican reducciones, por ejemplo por vivienda habitual, empresa familiar o seguros de vida.
- Se aplica la tarifa y el coeficiente según el patrimonio previo y el parentesco.
- Se aplica la bonificación que corresponda.
Para los inmuebles, la base es como mínimo el valor de referencia que publica el Catastro. Si cree que es superior al valor real, se puede discutir con pruebas.
Plazos y presentación
El plazo es de seis meses desde el fallecimiento, ante la Agencia Tributaria de las Illes Balears (ATIB). Se puede pedir una prórroga de otros seis meses dentro de los cinco primeros. Vea el plazo del impuesto de sucesiones. Sin la presentación, los bancos no pueden entregar el saldo a los herederos ni el Registro inscribir los inmuebles.
Otros impuestos de la herencia
- Plusvalía municipal por los inmuebles urbanos. Vea plusvalía municipal.
- IRPF si después se vende el inmueble con ganancia. Vea vender una casa heredada.
Si está pensando en adelantar la herencia en vida, vea donar en vida o heredar. Más información en la web principal del despacho: aceptación y adjudicación de herencia.
Antes de firmar en la notaría, hable con un abogado
Una herencia mal planteada se paga en impuestos, en plazos perdidos o en un conflicto familiar que dura años. Llámenos y un abogado de sucesiones revisará su caso sin compromiso.
Preguntas frecuentes sobre el impuesto de sucesiones
Si no pago nada, ¿tengo que presentar la declaración?
Sí. La bonificación se aplica en la autoliquidación, que hay que presentar en plazo. Sin ella no podrá disponer de las cuentas ni inscribir los inmuebles.
¿Mi hermano paga impuesto por heredar de nuestro tío?
Los sobrinos y hermanos están en el grupo III y tributan, con bonificaciones parciales en algunos casos. Conviene calcularlo antes de aceptar.
Vivo fuera de España. ¿Se me aplican las bonificaciones de Baleares?
En muchos casos sí, en función de dónde residía el fallecido y dónde están los bienes. Hay que analizar cada caso.
¿Puede la ATIB revisar el valor que declaro?
Sí. Puede comprobar los valores declarados dentro del plazo de prescripción. Declarar por el valor de referencia reduce ese riesgo en los inmuebles.