Por qué no conviene hacerlo solo
El pacto sucesorio es irrevocable salvo en los casos previstos y vincula a las dos partes. Firmado sin planificación puede dejar al donante sin bienes suficientes, perjudicar a otros hijos o tener consecuencias fiscales inesperadas, como la pérdida de la llamada «plusvalía del muerto» si el beneficiario vende pronto.
Qué cambió con la Ley 8/2022
La Ley 8/2022 sustituyó los artículos de la Compilación que regulaban los pactos sucesorios por una ley específica de ochenta artículos, en vigor desde el 17 de enero de 2023. Ordena los pactos por islas, permite la pluralidad y compatibilidad de pactos y exige siempre escritura pública. Además, permite que los cónyuges otorguen pactos de definición respecto de la sucesión del otro.
Los pactos de Mallorca y Menorca
Donación universal
Es un pacto de institución de heredero en vida: el donante nombra a su heredero contractual, que adquiere esa condición de forma irrevocable. Puede incluir bienes presentes y futuros. Vea la donación universal.
Definición
El descendiente legitimario renuncia a su legítima, o a más, en la sucesión de su ascendiente a cambio de una donación o compensación que recibe en vida. Evita reclamaciones futuras y ordena la herencia entre hermanos. Vea la definición en Mallorca.
Fiscalidad
Las adquisiciones por pacto sucesorio tributan en el impuesto de sucesiones, no en donaciones, y en Baleares se benefician de la bonificación del 100 % para descendientes, cónyuge y ascendientes. En el IRPF, desde 2022, si el beneficiario vende los bienes antes de cinco años o antes del fallecimiento del causante, se subroga en el valor de adquisición del causante, lo que puede generar una ganancia patrimonial. Vea impuesto de sucesiones en Baleares y donar en vida o heredar.
Cuándo conviene un pacto sucesorio
- Para adelantar bienes a un hijo con la seguridad de que no habrá reclamaciones de legítima.
- Para ordenar la empresa o la finca familiar.
- Para compensar a unos hijos frente a otros de forma definitiva.
- Para planificar fiscalmente una transmisión familiar.
Si prefiere mantener la libertad de cambiar de opinión, el testamento es más flexible: vea hacer testamento. Más información en la web principal del despacho: herencias en Mallorca.
Antes de firmar en la notaría, hable con un abogado
Una herencia mal planteada se paga en impuestos, en plazos perdidos o en un conflicto familiar que dura años. Llámenos y un abogado de sucesiones revisará su caso sin compromiso.
Preguntas frecuentes sobre los pactos sucesorios
¿Se puede revocar un pacto sucesorio?
En principio es irrevocable, salvo por las causas previstas en la ley o por acuerdo de todas las partes en escritura pública.
¿Pueden hacer pactos sucesorios los residentes que no son de Baleares?
Depende de la vecindad civil y, para extranjeros, de la ley aplicable a su sucesión. Hay que analizarlo caso por caso.
¿El pacto sucesorio paga impuestos ya o al fallecer?
Tributa en el momento del pacto como adquisición por causa de muerte, con las bonificaciones de Baleares.
¿Sirve en Ibiza y Formentera?
Ibiza y Formentera tienen sus propios pactos sucesorios dentro de la misma ley, con reglas distintas.