Por qué no conviene hacerlo solo
Muchas familias dejan pasar los seis meses pensando que, si no van a pagar por la bonificación, no hay prisa. Pero sin la declaración presentada no se pueden cobrar las cuentas ni inscribir los inmuebles, y para quien sí tiene cuota, los recargos se suman. Además, la prórroga solo se concede si se pide antes de que acaben los cinco primeros meses.
Cómo se cuenta el plazo
Los seis meses se cuentan de fecha a fecha desde el día del fallecimiento. Si el último día es inhábil, se traslada al siguiente hábil. No importa cuándo se acepte la herencia ni cuándo se firme la escritura: el plazo corre desde el fallecimiento. En los pactos sucesorios, el impuesto se devenga en el momento del pacto.
La prórroga
Se solicita ante la Agencia Tributaria de las Illes Balears (ATIB) dentro de los cinco primeros meses, acompañando el certificado de defunción e indicando los herederos y los bienes conocidos. Si se concede, el plazo se amplía otros seis meses. Si hay cuota a pagar, se devengan intereses de demora por el periodo de prórroga.
Si se presenta tarde
La presentación voluntaria fuera de plazo, sin requerimiento previo de la Administración, lleva un recargo que aumenta con el retraso, y a partir de cierto tiempo intereses de demora. Si la ATIB requiere antes, puede haber además una sanción. Por eso, si se ve venir el retraso, conviene pedir la prórroga o presentar lo que se pueda.
Qué se necesita para presentar
- Certificados de defunción y de últimas voluntades; testamento o declaración de herederos.
- Relación de bienes con sus valores, incluidos los valores de referencia de los inmuebles.
- Certificados bancarios de saldos a la fecha del fallecimiento.
- Seguros de vida, deudas y gastos deducibles.
Lo explicamos en impuesto de sucesiones en Baleares. Recuerde también la plusvalía municipal y que los bancos piden la declaración para liberar los saldos: vea cuentas bancarias del fallecido. Más información en la web principal del despacho: qué necesito para tramitar una herencia.
Antes de firmar en la notaría, hable con un abogado
Una herencia mal planteada se paga en impuestos, en plazos perdidos o en un conflicto familiar que dura años. Llámenos y un abogado de sucesiones revisará su caso sin compromiso.
Preguntas frecuentes sobre el plazo del impuesto
¿El plazo es de seis meses aunque no hayamos aceptado la herencia?
Sí. Corre desde el fallecimiento, con independencia de cuándo se acepte.
¿Qué pasa si un heredero no colabora?
Cada heredero puede presentar su propia declaración por lo que le corresponde. No tiene por qué esperar a los demás.
Si tengo bonificación del 100 %, ¿también hay recargo por presentar tarde?
El recargo se calcula sobre la cuota a ingresar; si es cero, el impacto es menor, pero puede haber otras consecuencias y no podrá disponer de los bienes.
¿Se puede pedir prórroga en el mes seis?
No. La prórroga debe pedirse dentro de los cinco primeros meses.