Por qué no conviene hacerlo solo
Una donación universal sin reservas puede dejar al donante sin bienes de los que disponer en su vejez, y una redacción poco precisa puede chocar con las legítimas de otros hijos. Además, si el donatario vende pronto los bienes recibidos, puede tener consecuencias en el IRPF. Hay que pensar en el donante, en el resto de la familia y en los impuestos a la vez.
Cómo funciona
En escritura pública, el donante (habitualmente uno o ambos padres) instituye heredero al donatario (habitualmente un hijo). Desde ese momento, el donatario tiene la condición de heredero, que no podrá serle retirada por un testamento posterior. Si la donación comprende bienes presentes, se transmiten ya; si comprende bienes futuros, el donatario los recibirá al fallecimiento.
Reservas y protección del donante
Es habitual que el donante se reserve el usufructo de los bienes, ciertos bienes concretos o una cantidad para disponer libremente. Así sigue viviendo en su casa y percibiendo sus rentas. La Ley 8/2022 regula con detalle estas reservas y las causas por las que puede revocarse el pacto.
Los demás hijos y la legítima
La donación universal no puede perjudicar las legítimas de los demás hijos, que pueden reclamarla al fallecimiento. Muchas veces se combina con una definición de los otros hijos, que reciben su parte en vida y renuncian a su legítima. Vea el pacto sucesorio en Mallorca.
Testamento o donación universal
El testamento se puede cambiar cuando se quiera; la donación universal, no. Por eso conviene cuando se busca seguridad para el heredero, por ejemplo un hijo que se queda a cargo de la casa o de la empresa familiar. Vea hacer testamento.
Fiscalidad
Tributa en el impuesto de sucesiones como pacto sucesorio, con la bonificación de Baleares para descendientes, cónyuge y ascendientes. En el IRPF, si el donatario transmite los bienes antes de cinco años o antes del fallecimiento del donante, se subroga en su valor de adquisición. Vea impuesto de sucesiones y donar en vida o heredar. Más información en la web principal del despacho: herencias en Mallorca.
Antes de firmar en la notaría, hable con un abogado
Una herencia mal planteada se paga en impuestos, en plazos perdidos o en un conflicto familiar que dura años. Llámenos y un abogado de sucesiones revisará su caso sin compromiso.
Preguntas frecuentes sobre la donación universal
¿Puede hacerse una donación universal a favor de un nieto?
Sí, el donatario puede ser cualquier persona, aunque los efectos fiscales cambian según el parentesco.
¿Puede el donante vender la casa después de la donación universal?
Depende de lo que se haya reservado. Sin reserva, los bienes presentes ya son del donatario.
¿Qué pasa si el donatario fallece antes que el donante?
La ley prevé las consecuencias, que dependen de si tiene descendientes y de lo pactado en la escritura.
¿Se puede deshacer la donación universal?
Solo por las causas legales de revocación o por acuerdo de las partes en escritura pública.